В 2025‑м российский бизнес стоит перед обновлённой витриной налоговых режимов: базовые ставки по УСН снова «классические» 6 % и 15 %, лимит выручки для упрощёнки подрос до 450 млн ₽, патент сохранил скромные 60 млн ₽ и 15 сотрудников, а ОСН встретила нас повышенным налогом на прибыль 25 % и привычным НДС‑ритуалом.
Краткая шпаргалка налоговых режимов 2025
Режим | Ставки | Лимиты выручки/штата | Для кого подходит |
УСН «Доходы» | 6 % (можно снижать до 1 % в льготных регионах) | До 450 млн ₽ выручки, ≤ 130 сотрудников | Услуги, торговля с невысокими расходами |
УСН «Доходы – Расходы» | 15 % (иногда от 5 % в льготных субъектах) | Те же 450 млн ₽ и 130 чел. | Производство, IT, розница с большой себестоимостью |
Патент (ПСН) | Фиксированная стоимость патента | До 60 млн ₽, ≤ 15 сотрудников | ИП, бытовые услуги, парикмахерские, ремонт |
ОСН | НДС 20 % + налог на прибыль 25 % + имущество | Лимитов нет (зато отчётности «хоть отбавляй») | Средний и крупный B2B, экспортёры, госзаказы |
УСН «Доходы» – плюсы и минусы
Плюсы: платим с валовой выручки, минимум бухучёта.
Минусы: при марже < 6 % налог съедает прибыль; минимальный налог 1 % никто не отменял.
УСН «Доходы – Расходы» – плюсы и минусы
Плюсы: налог платится с чистого дохода; возможны пониженные ставки.
Минусы: учёт расходов требует дисциплины.
Патентная система: «Я – ИП и у меня 15 друзей»
Плюсы: нулевая декларация, фиксированный налог, можно уменьшать на страховые взносы.
Минусы: только для ИП; ограниченный перечень видов деятельности.
ОСН: «Большая игра»
Когда оправдано: НДС‑клиенты, экспорт, крупные инвестиции.
Минусы: самый сложный учёт, налог на прибыль поднялся до 25 %.
Кейсы из практики
- Ногтевой салон (маржа 70 %) – УСН6 %.
- Коворкинг (расходы 60 %) – УСН15 %.
- Парикмахер‑ИП + 2 ученика – Патент.
- Разработчик ПО с госзаказами – ОСН.
Чек‑лист выбора
- Посчитайте рентабельность (< 60 %? – УСН 15 %).
- Сколько сотрудников? (> 15 – патент не подойдёт; > 130 – УСН недоступна).
- Нужен ли НДС?
- Проверьте региональные льготы.
- Планируете основные средства > 200 млн ₽? – УСН недоступна.
Главное для клиентов
- Меньше налогов – конкурентная цена.
- Меньше бюрократии – больше времени на продукт.
- Прозрачность – крупные контракты без «серых» схем.
Финальный аккорд
Запутались? Загляните в наш бесплатный ТГ‑бот‑консультант – он отвечает быстрее, чем налоговая формирует требования: https://t.me/BuhPro360_bot
